作者简介：郭景，荷兰注册律师、荷兰景舜律师事务所创始人(www.jinglawfirm.nl)。阿姆斯特丹大学法学博士、英国牛津大学法学硕士、荷兰莱顿大学荷兰法学士、硕士。
今年六月，荷兰议会通过了《公司企业及其他法人最终受益人登记实施法》（以下简称《荷兰最终受益人登记法》）。该法律设立了荷兰的”最终受益人登记制度”，几乎所有依据荷兰法律成立的公司企业及其他组织机构都必须按该法律要求收集其最终受益人的有关信息，并将这些信息提交荷兰工商登记主管部门荷兰商会（荷兰语简称KVK）进行登记报备。该制度系应《欧盟第四号反洗钱指令》要求而设立，主要目的在于预防和打击洗钱等犯罪。
最终受益人登记制度将于今年9月27日在荷兰实施。届时，已成立及此后新成立的几乎所有荷兰公司企业及其他必须进行工商登记的组织机构都必须将最终受益人相关信息提交荷兰商会进行登记报备，违反相关义务的公司企业和组织机构及其最终受益人可能受到罚款等行政处罚（最高罚款金额2万1750欧元），甚至可能构成犯罪并被判处最高两年有期徒刑等刑罚。
为帮助广大在荷中资企业及荷兰华人华侨组织机构了解荷兰最终受益人登记制度的主要内容，本文将简要解答与该制度有关的六个主要问题。
一、哪些公司企业及组织机构必须遵守《荷兰最终受益人登记法》？
《荷兰最终受益人登记法》原则上仅适用于依据荷兰法律成立的公司企业和组织机构。受该法管辖的荷兰公司企业和组织机构类型较多，下表总结了与在荷中资企业及荷兰华人华侨关系可能较为密切的一些主要类型，并总结了几类不受该法管辖的主要公司企业及组织机构，供读者参考。
二、《荷兰最终受益人登记法》规定了哪些主要义务？
对于受《荷兰最终受益人登记法》管辖的公司企业和其他组织机构以及这些公司企业和组织机构的最终受益人，该法都规定了相应义务。下表对这些主要义务进行了简要总结。
三、谁是最终受益人？
《荷兰最终受益人登记法》将“最终受益人”定义为“最终拥有或控制一家公司企业或其他法律实体的自然人”。从这一定义可以看出，最终受益人只可以是自然人（也就是“有血有肉”的人），而不可以是公司、协会等法人。至于到底怎样才算“最终拥有或控制”，由于《荷兰最终受益人登记法》今年六月才公布且尚未全面实施，所以有关荷兰主管部门及荷兰法院会怎样把握这一表述还有待将来在实务中进一步观察。
现行《荷兰反洗钱及反恐怖主义融资法》对“最终受益人”也作出了与《荷兰最终受益人登记法》类似的定义。从《荷兰反洗钱及反恐怖主义融资法》的实施情况来看，至少下列人员可以视为相应公司企业或组织机构的最终受益人。
《荷兰最终受益人登记法》规定，受该法管辖的公司企业及其他组织机构必须至少确定一名最终受益人并将其相关信息报送荷兰商会进行登记报备。如果基于上表所述标准找不到最终受益人，则应将该公司企业或其他组织机构的“高级管理人”视为最终受益人。至于谁是“高级管理人”，下表对几类主要的公司企业及其他组织机构类型进行了总结。
四、 最终受益人的哪些信息必须登记？
下表总结了必须登记的最终受益人信息及相关材料，并总结了哪些人或机构可以查阅这些信息和材料。
五、 应何时完成最终受益人信息登记？
关于最终受益人信息登记期限，《荷兰最终受益人登记法》以2020年9月27日为界，对此日期前成立的公司企业和组织机构及自该日起成立的公司企业和组织机构作出了不同的规定，详见下表。
六、 应怎样完成最终受益人信息登记？
下表对最终受益人信息登记方式进行了总结。主管部门荷兰商会不会就最终受益人信息登记收取额外费用（新成立的公司企业和组织机构只需交纳正常的工商登记费即可，目前收费标准为50欧元）。
最终受益人登记是荷兰一项新制度，具体操作细节还有待主管部门在实践中进一步澄清和规范。笔者会继续关注有关进展，如有重要动态会再撰文与大家分享。
